Увязка плана прибылей с балансом

В качестве начального баланса используется либо отчетный баланс на последнюю дату для действующего предприятия, либо составляется стартовый баланс для вновь создаваемого предприятия, в котором отражаются структура и материально-вещественный состав имущества учредителей (основные средства, нематериальные активы, денежные средства), внесенного в качестве паев в уставный капитал нового предприятия, а также источники финансирования средств предприятия с выделением собственного и привлеченного капитала.

Для увязки плана прибылей, рассчитанного на взятый в рассмотрение период времени, с соответствующими плановыми балансами, необходимо проанализировать, как будут изменяться суммы текущих активов (оборотных средств) в зависимости от объемов реализации. Для этого оцениваются следующие статьи:

  • запасы сырья и материалов;
  • дебиторская задолженность;
  • кредиторская задолженность;
  • денежные средства (в кассе и на расчетном счете, на валютном счете).

Используя сделанные прогнозные расчеты по объему реализации, можно рассчитать суммы по отдельным видам оборотных средств (кроме денежных средств), привязав их в процентном выражении к объему реализации и учитывая реально сложившиеся в отрасли соотношения. Например, вы считаете необходимым поддерживать запас сырья и материалов в размере 20% от объема производства.

Дебиторская задолженность, по вашему мнению, не должна превышать величины кредиторской задолженности и не должна быть больше какой-то конкретной величины, например месячного объема реализации.

Таким образом, на этом этапе вы самостоятельно задаете нормативы по отдельным группам оборотных средств, которые считаете нормальными для вашего бизнеса.

Прогнозный баланс, в общем случае, не совпадает с формой отчетного баланса, предусмотренной требованиями бухгалтерской и статистической отчетности, так как вы составляете его для других целей, используете агрегированные данные, а события, наступление которых прогнозируются в балансе, носят вероятностный характер. Следовательно, имеет смысл использовать только наиболее значимые для вашего бизнеса статьи. Конечно, вы можете воспользоваться и идентичной отчетному балансу стандартной формой, если затраты на составление баланса для вас несущественны.

Главное в управлении финансами — оптимизировать всю систему показателей, составляющих годовой баланс.

Предыдущая статья      Следующая статья

Все статьи
 
Офис в г.Москве: Россия, г.Москва, ул. Филевская Большая, д.21, оф. 108; телефон: +7-963-667-13-86
Офис в г.Камышине: Россия, Волгоградская обл., г.Камышин, ул.Ленина 10; телефон: (84457) 909-50